證監(jiān)會(huì)打假：永安林業(yè)虛增凈利3500萬

一波剛平，一波又起。剛剛“脫帽”的永安林業(yè)(000663.SZ)在同一天，又因財(cái)務(wù)造假收到警示函。

9月23日，永安林業(yè)股票開市復(fù)牌，公司股票撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示及其他風(fēng)險(xiǎn)警示后，股票簡稱由“*ST永林”變更為“永安林業(yè)”。然而，來不及喘口氣，永安林業(yè)更大的“禍”來了。當(dāng)日發(fā)布公告稱，公司16名時(shí)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員收到了證監(jiān)會(huì)福建證監(jiān)局下發(fā)的警示函。經(jīng)查明，永安林業(yè)2016年及2017年年度報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均存在虛假記載。

造假的兩年期間，永安林業(yè)股價(jià)最 高時(shí)達(dá)到22.56元/股。而在披露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假后，第二天，股價(jià)收報(bào)收9.90元/股，較前一交易日跌9.84%，總市值36億。

除股價(jià)不斷下跌外，永安林業(yè)的股東戶數(shù)近期有所下降，股東戶數(shù)低于行業(yè)平均水平。

永安林業(yè)2021年9月23日在深交所互動(dòng)易中披露，截至2021年9月17日公司股東戶數(shù)為1.2萬戶，較上期（2021年9月10日）減少160戶，減幅為1.31%，戶均持股27.9萬元。股東戶數(shù)低于行業(yè)平均水平。自2021年8月10日以來，其股東戶數(shù)連續(xù)3期下降，截至目前減幅為8.17%。

凈利潤虛增超3500萬

經(jīng)查明，永安林業(yè)2016年及2017年年度報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均存在虛假記載。其中，2016年年度報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛增營業(yè)收入約為2778.39萬元，虛增凈利潤約為788.01萬元，占當(dāng)年總凈利潤的比例達(dá)6.10%。2017年年度報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛增營業(yè)收入約為5681.72萬元，虛增凈利潤約為2743.67萬元，占當(dāng)期披露凈利潤的比例達(dá)38.49%。

證監(jiān)會(huì)福建證監(jiān)局認(rèn)為，永安林業(yè)時(shí)任董事董永平、洪福全簽署了永安林業(yè)2016年、2017年年度報(bào)告，其他14名董監(jiān)高也是永安林業(yè)信息違法違規(guī)事項(xiàng)的其他責(zé)任人員，因此采取出具《警示函》的監(jiān)督管理措施。

實(shí)際上，因上述違法事實(shí)，永安林業(yè)已于8月21日收到證監(jiān)會(huì)福建監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書》。證監(jiān)會(huì)福建監(jiān)管局對公司給予警告并處以50萬元罰款；同時(shí)對相關(guān)責(zé)任人蘇加旭、陳松柏、陳振宗給予警告并分別處以30萬元罰款；對吳景賢給予警告并處以20萬元罰款。

一個(gè)有意思的現(xiàn)象是，處罰名單中并沒有當(dāng)時(shí)的董秘。一般而言，上市公司如果年報(bào)出現(xiàn)虛假記載，時(shí)任董秘基本都會(huì)在受處罰的責(zé)任名單中，因?yàn)槎氐闹饕氊?zé)就是負(fù)責(zé)公司的信息披露。不過，永安林業(yè)8月12日晚上的《關(guān)于收到行政處罰告知書的公告》顯示， 因2016年、2017年年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，時(shí)任董事蘇加旭、時(shí)任總經(jīng)理陳松柏、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)陳振宗、時(shí)任董事長吳景賢受到20萬元-30萬元不等的處罰。而時(shí)任董秘謝紅卻沒有受到任何處罰，這很可能是上市公司財(cái)務(wù)造假而不受處罰的首位董秘。

經(jīng)查公開資料，永安林業(yè)時(shí)任董秘謝紅，2007年開始擔(dān)任董秘之職，2020年7月20日辭去董秘職務(wù)但仍擔(dān)任公司副總經(jīng)理。

收購“敗筆”

永安林業(yè)連續(xù)的監(jiān)管審查和違規(guī)處罰，可追溯到2015年的一次收購行為。

永安林業(yè)以13億元對價(jià)收購森源家具后，曾一度成為主要利潤來源。然而在2018-2019年，森源家具連續(xù)虧損，永安林業(yè)的現(xiàn)金流也變得緊張。永安林業(yè)多次進(jìn)行房產(chǎn)抵押，以此來緩解資金壓力。

巨額的業(yè)績虧損，使得母公司永安林業(yè)在資本市場承受了極大的壓力。2019年5月，福建證監(jiān)局便對永安林業(yè)展開現(xiàn)場檢查。通過近一年的調(diào)查，永安林業(yè)財(cái)務(wù)造假、對外擔(dān)保事項(xiàng)不披露等問題逐漸顯現(xiàn)。

2020年5月8日，永安林業(yè)更是連發(fā)3份公告，分別來自：福建證監(jiān)局對永安林業(yè)采取責(zé)令改正及責(zé)令公開說明措施；對永安林業(yè)第七屆董事會(huì)董事采取出具警示函措施；對永安林業(yè)現(xiàn)任董事蘇加旭采取責(zé)令改正措施。

2020年10月，永安林業(yè)選擇以不到3億元的價(jià)格，將森源家具掛牌轉(zhuǎn)讓。森源家具“割”除之后，永安林業(yè)的情況有所好轉(zhuǎn)，凈利潤在當(dāng)年年底由虧轉(zhuǎn)盈?？梢哉f永安林業(yè)從收購森源家具開始，就為以后業(yè)績連年下滑埋下了伏筆。

木業(yè)造假非首 家

實(shí)際上，這不是木業(yè)行業(yè)第 一個(gè)被爆財(cái)務(wù)造假的上市公司。

2月23日，曾經(jīng)的“木業(yè)第 一股”宜華生活在連續(xù)兩年收到交易所問詢函，證監(jiān)會(huì)通報(bào)企業(yè)涉嫌2016-2019年報(bào)告存在嚴(yán)重虛假記載后，正式停牌。從巔峰時(shí)期23.7元每股一路陰跌，四年累計(jì)下跌超97%，停牌價(jià)僅為每股0.52元。

瘋狂擴(kuò)張導(dǎo)致現(xiàn)金流異常緊張。2016年前后，宜華曾完成Y+生態(tài)圈的建設(shè)，成員一度包括十幾家公司，比如：宜華生活、愛福窩、美樂樂、海爾家居、HTL、沃棣家居、創(chuàng)想家、有住、日日順、多維尚書、金融灣、小蔥智能、健康家homegreen等。這些公司，大多是宜華以投資的形式進(jìn)入，少部分屬于聯(lián)盟成員，業(yè)務(wù)合作，力圖圍繞居住生活場景，完成一站式服務(wù)。

在這些投資公司中，確實(shí)有一些種子選手，但基本上都沒有實(shí)現(xiàn)爆發(fā)式增長，沒有給宜華帶來可觀的回報(bào)。如美樂樂，原本被市場認(rèn)為大有潛力，卻在宜華入股后連續(xù)虧損，后還因裁員與客戶糾紛，導(dǎo)致風(fēng)評(píng)大幅下滑。

而在原本擁有較大市場的家居板塊之外，宜華還涉足了更多領(lǐng)域，范圍之大令人咋舌。

于是，在2020年，因一筆20億元借款，浙江產(chǎn)融向法院申請司法凍結(jié)公司持有的股份。接著又是17宜華企業(yè)MTN001中期票據(jù)未能完成兌付，構(gòu)成違約，該票據(jù)的規(guī)模10億元。

上市18年，宜華生活經(jīng)歷了業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與資本擴(kuò)張，但最終，財(cái)務(wù)造假、現(xiàn)金流壓力、轉(zhuǎn)型失敗加上貿(mào)易形勢的共同因素將企業(yè)拖入退市深淵。

此外，整整4年的財(cái)務(wù)造假曝光，造假金額高達(dá)超400億，虛增銀行存款80億。曾經(jīng)的家居領(lǐng)域老炮，成為了新規(guī)下的首家退市企業(yè)。

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